注意了！新州附加土地税将增加到4%!

新州附加土地税解析

在澳大利亚，外国人购置房产土地时会需要缴纳附加土地税，这些税是针对外国人需要缴纳的，持有澳洲身份的，澳洲本地人不需要。如果您是作为外国人的身份来在澳洲投资购买住宅房产，那么这个附加的土地税就不容被忽视。在澳洲大部分州地区，比如新南威尔士州，昆士兰州，维多利亚州，澳大利亚首都地区，南澳州，西澳大利亚州，塔斯马尼亚州都需要交附加土地税。新州的附加土地税以前只需交2%，但是目前政策有变化。新州政府规定，从2022年12月31日午夜起，针对外籍人士拥有的新州住宅房产（Residential property），应缴纳的附加土地税 (Land tax Surcharge)  由目前的2%提高至4%。 

什么是附加土地税？

根据NSW 的政府官网的介绍，附加土地税（Land tax surcharge）是外国人在NSW购买住房土地所需要缴纳的税费。

外国人交的附加土地税有两种：

1. 购买房产附加税 surcharge purchaser duty，在新南威尔士州（NSW）购买的房产需要交8%的附加税费。
2. 在每年的12月31日前交土地税附加费（land tax surcharge）。

如果您不清楚自己的土地附加税应该缴纳多少，还有土地附加税的计算网站可以供您使用。

土地税附加税税率的历史变化以及计算方法 

自2016年6月21日起，新南威尔士州政府规定，海外人士如果购置新南威尔士州住宅房产需要缴纳土地税附加税。土地附加税的演变历史可以总结为： 

• 从2017 年起，征收住宅用地价值的 0.75%。 
• 从2018 年起，征收住宅用地价值的 2%，以及 
• 从 2023 年起，征收住宅用地价值的 4%。 

附加土地税率（Land Tax Surcharge Rate）按照每块住宅用地进行评估，并与所有权成正比。土地税附加税没有免税门槛， 这一点和土地税不同。 同时， 如果同一个物业， 有两个或者两个以上的拥有人， 由于其拥有者的签证身份不同， 其土地税附加税的义务也有所不同，计算方法可以总结为： 

• 从2023年1月1日开始附加税率为4％；比如，在2023年1月1日某土地评估价值为$2,000,000，那么2023纳税年度的附加税=$2,000,000 * 4%=$80,000。 
• 如果海外人士和别人共同购买的房产且海外人士只占其中50%，那么海外人士只需缴纳所占比例的土地价值的附加税；而不是整个房产。 

附加土地税的征收对象：海外人士（Foreign Person） 

“海外人士” （Foreign Person）的定义，根据法案 Foreign Acquisitions and Takeovers Act 2015 of the Commonwealth （the FAT Act），包括： 

a)     如果买家是个人，即： 

• • • • • 不满足200天居住要求的澳洲永居签证（PR）或者新西兰444签证持有人， 
        • 持有澳洲永居签证以外其他签证的持有人以及不持有任何澳洲签证的人。 

b)     如果买家是公司，即： 

• • • • • 由海外个人、公司或政府持有实质性权益（超过或者等于20%）的公司； 
        • 由两个或两个以上的海外个人、公司或政府合计持有实质性权益（超过或等于40%）的公司； 

c)     如果买家通过信托形式进行购买，即： 

• • • • • 由海外个人、公司或政府持有的实质性权益（超过或者等于20%）的信托受托人； 
        • 有两个或两个以上的海外个人、公司或政府合计持有实质性权益（超过或等于40%）的信托受托人、外国政府、外国政府投资者、海外有限普通合伙人以及符合FAT Act规定的其他人。 

除以上提及海外人士以外， 澳洲公民， 以及在同一个日历年 （1月1日至12月31日）度内， 在澳洲累计住满200天的澳洲永居签证（PR）和新西兰444签证持有人无需缴纳土地附加税。 

豁免土地附加税 

满足一些条件，就可以豁免土地附加税，可以获得土地税附加税豁免的人包括： 

1. 如果澳洲永居、持有444签证的新西兰公民、持有配偶临时签证（子类别为309或820）的签证持有人、410或405退休签证的持有人能在一个日历年中在自住房（principal place of residence）持续住满200天，那么将不需要对自己的自住房支付附加税；但必须在每年的3月31日前申请豁免； 
2. 对于其他签证持有人不适用土地附加税豁免； 
3. 此外，如果土地是用于寄宿公寓、低成本住宅、住宿公园、退休村、初级生产用地、托儿中心等，也有机会申请附加税减免。 

土地附加税主要针对持有住宅房产的海外人士，没有起征点，从2023年年初开始政府一律将按照土地价值的4% 来征收。土地拥有者的国籍变化、签证类别变化以及在澳洲居住时的长短等都是影响缴纳土地附加税的因素。建议在新州持有物业的人士， 向我们律师团队了解更详细的相关法律和义务， 以减少不必要的经济损失。 

吴戈律师是格诚联合律师行的主任律师，在财产法，移民法，商业法，公司法，合同法，民事刑事和家庭法领域拥有丰富的专业知识和工作经验。

多年来致力于从事帮助众多海内外客户申请赴澳签证，在澳洲进行房产买卖，商业或农业资产收购，民事刑事诉讼，移民申请等方面的法律业务，向众多公司和个人客户的在澳投资，房地产开发，酒庄收购，农场收购，购物中心买卖，股权转移和公司收购兼并等方面提供了专业的法律咨询和全方位的服务。

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