【房产法】 维州印花税政策汇总（2024年6月更新）

在维多利亚州（维州）置业，印花税（stamp duty）是购房款外最大额的开支之一。 根据您（或您配偶）的身份（公民、永久居民、海外买家）、置业目的（自住或投资）、房产类别（现房或期房/楼花）、房产市价、合同签署时间，您可能适用不同的印花税优惠政策，需要缴纳的印花税额也可能存在巨大差异。

无论您仍在考察房地产市场、评估什么样价位与类型的房产更适合自己当下的财务与居住需求，还是已经有了心仪的房产，想要计算整体的购房开支，了解以下的印花税政策都将大有帮助。我们亦致力为您提供房产买卖相关的全流程服务。

维州印花税常规计算方式

印花税按照房产的应税价值（dutiable value）计算，逐级递增，应税价值一般为合同价或市价（较大者为准）。如果您购买的是楼花且符合楼花优惠政策，应税价值为合同价（不低于市价）减去签署合同后产生的建筑费用。如果买卖双方存在关联，如亲属、关联公司、雇主与雇员等，则按市场价计算并需提供合资格估值师的独立估值。

维州税局针对2021年7月及之后签署的购房合同的印花税计算方式可参考税局官网的计算工具。

以应税价值为80万澳元的房产为例，不考虑其他可能适用的印花税优惠，应付印花税的数额是（$800,000 – $130,000）* 6% + $2870 = $43,070。以应税价值为140万澳元的房产为例，不考虑其他可能适用的印花税优惠，应付印花税的数额是$1,400,000*5.5% = $77,000。

特别提示：海外买家

特别值得注意的是，如果您不是1）澳洲公民、2）澳洲永久居民、或3）持有444类特别签证的新西兰公民，在上述的印花税开支以外，您还需要额外支付海外买家附加税（Foreign Purchaser Additional Duty)。2019年7月及之后签署的合同，海外买家附加税的税率为8%。

以应税价值为80万澳元的房产为例，不考虑其他可能适用的印花税优惠，应付印花税的数额是（$800,000 – $130,000）* (6%+8%) + $2870 = $96,670。以应税价值为140万澳元的房产为例，不考虑其他可能适用的印花税优惠，应付印花税的数额是$1,400,000*(5.5%+8%)=$189,000。

1. 如果您的合同签署日期早于2019年7月1日，则适用的海外买家附加税会有所区别。如果您的合同签署日期2016年7月1日到2019年6月30日，附加税税率为7%；
2. 如果您的合同签署日期为2015年7月1日到2016年6月30日，附加税税率为3%；
3. 早于2015年7月1日签署的合同没有额外的海外买家附加税。

印花税优惠政策

为了保障居者有其屋及推动本地建筑行业，维州政府同样提供了一系列印花税优惠政策。

自住房印花税优惠政策

如果您在维州购买的房产用于自住，即作为您的“主要居所”（Principal place of residence），满足以下条件的情况下，您可以享受自住房的印花税优惠：

1. 所购房产的应税价值不超过55万澳元；
2. 房产交割后的12个月内入住，并作为自住房连续居住超过12个月。

根据维州的自住房印花税优惠，购入应税价值在44万到55万澳元的房产并满足自住房要求，买家可节省3100澳币的印花税额；购入应税价值在13万到44万澳元的房产并满足自住房要求，买家可节省相当于应税价值1%的税额。

自住房优惠适用新房与二手房，不要求首次置业，也不限制买家身份。

需要注意的是，如果您是海外买家，您仍然需要缴纳8%的海外买家额外印花税；但是，如果海外买家与身为澳洲公民或永久居民的配偶共同买房自住，则不必缴纳海外买家印花税附加税。

首次置业优惠政策

根据维州政府最新政策，在2013年7月1日及之后签署合同置业的买家，如果房产的应税价值不超过75万澳元，在符合下述全部条件的情况下，可以申请由维州政府支付的1万澳币首次置业资助（First Home Owner Grant)：

1. 买家（或其配偶）是澳洲公民或澳洲永久居民；
2. 买家（及其配偶）此前从未在澳洲持有过任何房产；
3. 所有买家在交割之时已年满18岁；
4. 这套房产为新建房（此前从未出售）；
5. 买家在交割12个月内将入住且会连续住满12个月；

如果首次置业买家同时满足下述要求，则在首次置业资助的基础上，买家还可以享受额外的印花税减免：

1. 房产价值≤60万澳元的，印花税全免；
2. 60万澳元<房产价值<75万澳元的，可享受逐级递减的优惠税率。

疫情期间的临时印花税优惠政策

疫情期间，墨尔本市政厅（City of Melbourne）还提供过一项特别印花税优惠政策。凡是同时满足：

1. 购入房产为新房；
2. 购入房产位于City of Melbourne local government area;
3. 应税价值低于100万澳元

可享受如下印花税优惠：

1. 如果合同签署日期在2021年7月1日至2022年6月30日之间且在建成后一年内卖，应付的印花税减半；
2. 如果所购新房的合同签署日期在2021年5月21日至2022年6月30日且建成一年以上才卖出，应付的印花税全免。

这项优惠适用于自住房和投资房，而且海外买家也可享受；但海外买家仍需支付海外买家的额外印花税。

楼花的印花税优惠政策

如果您是在维州购买楼花（off-the-plan purchase），也就是在合同签署之时还没动工或完工的房产的话，印花税的应税价值的计算方式是：

应税价值（楼花价值） = 合同价（不低于市价）- 建筑费用

总结

印花税数额不菲且计算方式复杂，买房前请务必咨询律师，清楚理解您所需支付的印花税以及您可能享有的印花税优惠政策，有助于更好地规划预算，并充分享受政府的政策补贴。此外，买房是重大投资，您也需要综合考虑一系列的因素并处理多种法律事项。为此，我所经验丰富的房地产交易律师随时随地准备好为您提供全方位法律服务。

联络方式

如果您有任何有关维州房产买卖的需求，欢迎致电03 9070 9804 ，联络我们位于墨尔本办公室的律师，或直接以电子邮件与我们沟通。周律师与张律师均能以英文、普通话与广东话交流。

周宇明律师

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