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【房产法】 维州最新的印花税优惠政策大全

上文中,我们对维州房产可能会产生的土地税负进行了大总结。那么在购房环节中,您应该注意的税负又有哪些呢?您能享有的政府优惠政策又有哪些呢?在维多利亚州(维州)置业,印花税(stamp duty)也是重要的一环。 维州政府为了鼓励置业,推出了种类繁多的税务优惠政策。随着2021-2022财政年度在7月1日开始,维州政府对印花税以及相关优惠政策做了一定调整,本文将一一介绍。

维州印花税简介

印花税按照房产的应税价值计算,逐级递增,应税价值一般为合同价或市价(较大者为准)。

以应税价值大于$130,000但不超过$960,000的房产为例,应付印花税为:


(应税价值 – $130,000)* 6% + $2870


但是,如果买家不符合以下条件的话,一般还需要额外支付海外买家附加税(Foreign Purchaser Additional Duty) :

  1. 不是澳洲公民;或者
  2. 不是永久居民;或者
  3. 不是持有444类特别签证的新西兰公民。

所适用的税率则根据签署合同的日期会有相应的变化,但需要注意的是不受合同交割日期的影响。一般附加税税率如下:

  1. 如果合同签署日期是在2015年7月1日之后但在2016年7月1日之前,附加税税率为3%;
  2. 如果合同签署日期是在2016年7月1日之后但在2019年7月1日之前,附加税税率为7%;
  3. 如果合同签署日期是在2019年7月1日之后,附加税税率为8%。

自住房印花税优惠政策

如果您在维州购买的房产是做自住用途,也就是“主要居所”(Principal place of residence)的,您可享受自住房的印花税优惠。

但是如果您想申请该政策帮助,您必须满足以下条件:

  1. 所购房产的应税价值不能超过55万澳元;
  2. 所购房产可以是新房,也可以是二手房;
  3. 买家在房产交割后必须将该套房产作为自住房住满12个月。

以房产应税价值超过44万但不过55万澳元为例,优惠政策下的印花税为


$18,370 + (550,000.00 – 440,000) * 6% = $24,970.00


相比不享受政策的印花税($28,070.00),买家可节省3千澳币左右的税款。

这项政策不局限于首次置业的买家。

而且, 如果海外买家和澳洲公民或永久居民的配偶共同买房自住,还有望免去海外买家的印花税附加税。

首次置业优惠政策

根据维州政府最新政策,买家如若符合以下条件,则有望取得政府1万澳币-2万澳币(取决于所购置的房产类型和地区以及合同签署日期)的首次置业资助(First Home Owner Grant):

  1. 买家或其配偶是澳洲公民或澳洲永久居民;
  2. 这是买家及其配偶的首次置业,也就是说买家此前从未在澳洲拥有过任何房产;
  3. 所购置的房产是买家的自住房且是新房;
  4. 在交割后会在该套房产内住满12个月;
  5. 所购买的房产应税价值不超过75万澳元。

首次置业买家除了政府资助之外,同时还可享受印花税的减免优惠。这项优惠对二手房同样适用。具体优惠政策如下:

  1. 房产价值≤60万澳元的,印花税全免;
  2. 60万澳元<房产价值<75万澳元的,可享受的优惠税率逐级递减。例如,房产应税价值为70万的, 标准印花税为$37,070,优惠后仅为$24,713。

墨尔本市政厅地区的印花税优惠政策

新财年初始,墨尔本市政厅(City of Melbourne local government area)就官宣了另一项只针对坐落于该市政厅地区的新房的特别印花税优惠政策。凡是在2021年7月1日至2022年6月30日之间签署房产购买合同的,印花税优惠政策如下:

  1. 如果所购新房的应税价值低于100万澳币且建成后一年内即卖出的,应付的印花税减半;
  2. 如果所购新房的应税价值低于100万澳币且建成一年以上才卖出的,应付的印花税全免,这种情况下的签约期更是延长至2021年5月21日至2022年6月30日。

这项优惠适用于自住房和投资房,而且海外买家也可享受(但不适用于海外买家额外印花税的那一部分)。

楼花房产的税务优惠政策

如果您是在维州购买楼花(off-the-plan purchase),也就是在合同签署之时还没动工或完工的房产的话,印花税的核算方式也有所不同。应税价值的计算方式是:


应税价值(楼花价值) = 合同价(不低于市价)- 建筑费用


根据最新政策,如果合同签署日期是在2021年7月1日至2023年6月30日之间,且楼花价值不超过1百万澳元的,便可按楼花价值来计算印花税。但是,买家必须符合“自住房优惠”或“首次置业优惠”的资格才能同时享受该政策优惠。

也就是说,如果楼花价值高于上述两个优惠政策的税务门槛的话(例如合同价减建筑费大于75万但不超过1百万),那么就按楼花价值计算印花税。如果楼花价值低于优惠政策的门槛,买家还可以额外享受相应的优惠政策(例如楼花价值低于75万澳元的首次置业买家,可以享有首次置业的印花税优惠)。

总结

印花税数额不小,买房前请务必咨询律师,了解清楚您所需支付的印花税以及您可能享有的印花税优惠政策,有助于更好地规划预算,并充分享受政府的政策补贴。当然,买房是重大投资,需要综合考虑一系列的因素并处理多种法律事项。为此,我所经验丰富的房地产交易律师随时随地准备好为您提供全方位法律服务。

吴戈 律师

吴戈律师是格诚联合律师行的主任律师,在财产法,移民法,商业法,公司法,合同法,民事刑事和家庭法领域拥有丰富的专业知识和工作经验。

多年来致力于从事帮助众多海内外客户在澳洲进行房产买卖,商业或农业资产收购,民事刑事诉讼,移民申请等方面的法律业务,向众多公司和个人客户的在澳投资,房地产开发,酒庄收购,农场收购,购物中心买卖,股权转移和公司收购兼并等方面提供了专业的法律咨询和全方位的服务。

吴戈律师同时具有国际公证师资格,向广大客户朋友提供快捷高效的国际公证服务。服务内容涵盖:授权书公证,声明书公证,名称变更公证,出生公证,单身公证,死亡公证,公司合法注册公证等内容。

请联络吴戈律师: 02 9283 8588
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林缤

林缤律师是新南威尔士州的执业律师,在房产法、婚姻法、移民法、商业租赁与买卖和国际公证事宜有丰富的执业经验。林缤律师曾处理过大额的在新州或跨州的现房或楼花交割,房产税负分析、生意买卖,以及复杂的离婚申请及财产协议的起草和执行。林缤律师在移民法及相关的签证申请都有丰富的经验,能够根据申请人的自身情况准备材料,定制申请。

林缤律师具有较强的法律检索、分析解决问题、文书起草和翻译能力,以客户的需求为出发点,致力于通过提供细腻的定制化法律服务,寻找最优方案,帮助每一位客户达成目标。她也精通英语、普通话和粤语,致诚为客户提供优质服务。

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